全球稅務透明化新篇章：不動產投資監管升級

跨境不動產投資不斷增長，而共同匯報標準（CRS）體系並未涵蓋物業領域，形成避稅漏洞。為此，經濟合作與發展組織（OECD）正加快推動全球不動產資料交換，填補監管空白。

OECD 物業資料交換體系

建立背景與歷程

• 2023 年：首次提出框架，發表透明度報告。
• 2025 年：推進落實合作，並列為重點工作。

核心運作機制

體系以 CRS 框架為基礎，透過全球協作網絡自動交換涉稅資料：

• 帳戶識別：金融機構主動識別非居民帳戶，確認持有人的稅務居民身份。
• 自動交換：透過政府間平台，定期把資料傳送至稅務居民所屬國家。
• 資料收集：收集與物業相關帳戶的結餘、收益等資金及基本數據。
• 全球協作：超過 120 個國家和地區已加入 CRS 網絡。

主要參與國家及地區

• 熱門投資地：新加坡、加拿大、澳洲、新西蘭、英國、日本、中國香港
• 傳統避稅天堂：英屬維爾京群島、開曼群島、百慕達
• 主要經濟體：歐盟成員國、東南亞、中東（沙特阿拉伯、阿聯酋）等

對個人及企業的影響

對個人：

• 與金融帳戶相關的物業交易受到監控
• 中高淨值人士成為重點關注對象
• 全球資產配置須更審慎規劃

對企業：

• 跨境投資架構變得透明
• 全球稅務合規壓力及成本增加
• 須重新評估現有的股權及投資架構